Como declarar Empréstimo com criptoativos no IRPF?

Se você usou cripto como garantia para tomar um empréstimo em margem (margin loan), é obrigatório declarar tanto os ativos quanto a dívida — e a forma de fazer isso é mais simples do que parece.

Vamos utilizar esses dados da Binance como exemplo:

Como verificar as posições em 31/12 na Binance? (Informe de Rendimentos)

Patrimônio bruto $566.795,81 "Total Balance" em 31/12/2025

Dívida de margem $424.105,18 "Total Debt" em 31/12/2025

Patrimônio líquido $142.690,63 "Net Asset" — o que importa ao Fisco

Perguntas frequentes

Por que preciso declarar minha dívida de margem?

A Receita Federal acompanha sua evolução patrimonial ano a ano. Se seu patrimônio cresceu de $142k para $566k sem você declarar a origem do recurso, o Fisco entende que houve renda não declarada — e isso gera malha fina automaticamente.

Ao declarar a dívida de margem de $424.105, você explica que o crescimento aparente foi alavancagem, e seu patrimônio líquido real permaneceu em ~$142.690.

Todo empréstimo com saldo devedor acima de R$ 5.000 em 31/12 deve ser declarado obrigatoriamente.

Em qual ficha declaro os criptoativos dados como garantia?

Os criptoativos continuam sendo seus durante o período do empréstimo — você apenas os bloqueou como colateral. Por isso, eles permanecem declarados normalmente em Bens e Direitos, pelo custo de aquisição original em reais.

No exemplo da Binance em 31/12/2025:

ETH — Ethereum 164,785849 ETH Grupo 08 — Criptoativos, Código 02 - Outras criptomoedas, conhecidas como altcoins

SOL — Solana 405,888705 SOL Grupo 08 — Criptoativos, Código 02 - Outras criptomoedas, conhecidas como altcoins

Declare pelo custo de aquisição (quanto você pagou), não pelo valor de mercado em 31/12. O USDT emprestado não é seu — ele aparece como dívida.

Como declarar a dívida de $424.105 em USDT?

Acesse a ficha Dívidas e Ônus Reais e preencha conforme abaixo. Use a cotação do dólar do Banco Central em 31/12/2025 para converter o valor em reais.

• Código: 15 — Empréstimos contraídos no exterior

• Discriminação: Margin loan em USDT na Binance, modalidade Cross Margin, com garantia em ETH e SOL. Valor: 421.981,43 USDT + 2.123,74 USDT de juros acumulados.

• Situação em 31/12/2024: Saldo devedor nessa data (em R$)

• Situação em 31/12/2025: R$ 2.548.282 *

* Exemplo: $424.105,18 × R$ 6,01 (cotação Bacen 31/12/2025) = R$ 2.548.872. Use a cotação oficial do ano-base da sua declaração.

1. Informe o saldo devedor atualizado em cada 31/12 — nunca o valor das parcelas pagas.

2. Se a dívida começou em 2025, deixe o campo 31/12/2024 em branco.

3. Inclua os juros acumulados ($2.123,74) no saldo devedor total informado.

Esse empréstimo vai gerar imposto a pagar?

Não diretamente. Declarar a dívida de margem é uma obrigação acessória e informativa — ela não cria nenhum tributo. O que pode gerar imposto são os eventos relacionados:

Não tributa	Tributa 15%
Declarar a dívida	Rendimentos dos ativos no exterior
Manter os ativos sem vender	Venda de cripto com lucro
IOF (pago na fonte)	Ganho cambial realizado

Pela Lei 14.754/2023, rendimentos de aplicações financeiras no exterior são tributados à alíquota única de 15% na declaração anual, a partir do ano-base 2024.

Os juros do margin loan são dedutíveis no IRPF?

Não. Para pessoa física no Brasil, os juros pagos em empréstimos de margem no exterior não são dedutíveis dos rendimentos tributáveis — diferente do que ocorre em outras jurisdições como EUA.

No exemplo: os $2.123,74 de juros acumulados até 31/12/2025 devem compor o saldo devedor total declarado em Dívidas e Ônus Reais, mas não geram nenhum benefício fiscal.

O que acontece se eu não declarar a dívida de margem?

Sem a dívida declarada, a Receita verá seu patrimônio passar de ~$142k para ~$566k sem justificativa — o que aciona malha fina por variação patrimonial injustificada. As consequências podem incluir:

• Retenção da declaração para análise e comprovação de origem dos recursos.

• Multa de até 20% sobre o imposto devido, além de juros Selic.

• Em casos graves, caracterização de omissão de rendimentos com autuação fiscal.

Errou? Use a Declaração Retificadora pelo portal e-CAC — ela substitui integralmente a declaração original e, se enviada antes de qualquer intimação, costuma resolver sem penalidades adicionais.

Este conteúdo é informativo e baseado nas regras da Receita Federal para o IRPF 2026 (ano-base 2025). A Declare Cripto não se responsabiliza por decisões fiscais individuais.