# Como declarar Empréstimo com criptoativos no IRPF?
Se você usou cripto como garantia para tomar um empréstimo em margem (margin loan), é obrigatório declarar tanto os ativos quanto a dívida — e a forma de fazer isso é mais simples do que parece.
Vamos utilizar esses dados da Binance como exemplo:
[Como verificar as posições em 31/12 na Binance? (Informe de Rendimentos)](/tutoriais-sobre-extracao-de-dados-e-criptomoedas/corretoras-api-e-extratos/binance/como-verificar-as-posicoes-em-31-12-na-binance-informe-de-rendimentos.md)
**Patrimônio bruto**\
$566.795,81\
"*Total Balance" em 31/12/2025*
**Dívida de margem**\
$424.105,18\
"*Total Debt" em 31/12/2025*
**Patrimônio líquido**\
$142.690,63\
"*Net Asset" — o que importa ao Fisco*
### Perguntas frequentes
Por que preciso declarar minha dívida de margem?
A Receita Federal acompanha sua evolução patrimonial ano a ano. Se seu patrimônio cresceu de $142k para $566k sem você declarar a origem do recurso, o Fisco entende que houve **renda não declarada** — e isso gera malha fina automaticamente.
Ao declarar a dívida de margem de $424.105, você explica que o crescimento aparente foi **alavancagem**, e seu patrimônio líquido real permaneceu em \~$142.690.
**Todo empréstimo com saldo devedor acima de R$ 5.000 em 31/12 deve ser declarado obrigatoriamente.**
Em qual ficha declaro os criptoativos dados como garantia?
Os criptoativos continuam sendo **seus** durante o período do empréstimo — você apenas os bloqueou como colateral. Por isso, eles permanecem declarados normalmente em Bens e Direitos, pelo custo de aquisição original em reais.
No exemplo da Binance em 31/12/2025:
**ETH — Ethereum**\
164,785849 ETH\
Grupo 08 — Criptoativos, Código 02 - Outras criptomoedas, conhecidas como altcoins
**SOL — Solana**\
405,888705 SOL\
Grupo 08 — Criptoativos, Código 02 - Outras criptomoedas, conhecidas como altcoins
**Declare pelo custo de aquisição (quanto você pagou), não pelo valor de mercado em 31/12. O USDT emprestado não é seu — ele aparece como dívida.**
Como declarar a dívida de $424.105 em USDT?
Acesse a ficha Dívidas e Ônus Reais e preencha conforme abaixo. Use a cotação do dólar do Banco Central em 31/12/2025 para converter o valor em reais.
* **Código**: 15 — Empréstimos contraídos no exterior
* **Discriminação**: Margin loan em USDT na Binance, modalidade Cross Margin, com garantia em ETH e SOL. Valor: 421.981,43 USDT + 2.123,74 USDT de juros acumulados.
* **Situação em 31/12/2024**: Saldo devedor nessa data (em R$)
* **Situação em 31/12/2025**: R$ 2.548.282 \*
\* Exemplo: $424.105,18 × R$ 6,01 (cotação Bacen 31/12/2025) = R$ 2.548.872. Use a cotação oficial do ano-base da sua declaração.
1. Informe o saldo devedor atualizado em cada 31/12 — nunca o valor das parcelas pagas.
2. Se a dívida começou em 2025, deixe o campo 31/12/2024 em branco.
3. Inclua os juros acumulados ($2.123,74) no saldo devedor total informado.
Esse empréstimo vai gerar imposto a pagar?
Não diretamente. Declarar a dívida de margem é uma obrigação **acessória e informativa** — ela não cria nenhum tributo. O que pode gerar imposto são os eventos relacionados:
| Não tributa | Tributa 15% |
| --------------------------- | ---------------------------------- |
| Declarar a dívida | Rendimentos dos ativos no exterior |
| Manter os ativos sem vender | Venda de cripto com lucro |
| IOF (pago na fonte) | Ganho cambial realizado |
**Pela Lei 14.754/2023, rendimentos de aplicações financeiras no exterior são tributados à alíquota única de 15% na declaração anual, a partir do ano-base 2024.**
Os juros do margin loan são dedutíveis no IRPF?
Não. Para **pessoa física** no Brasil, os juros pagos em empréstimos de margem no exterior **não são dedutíveis** dos rendimentos tributáveis — diferente do que ocorre em outras jurisdições como EUA.
No exemplo: os $2.123,74 de juros acumulados até 31/12/2025 devem compor o saldo devedor total declarado em Dívidas e Ônus Reais, mas não geram nenhum benefício fiscal.
O que acontece se eu não declarar a dívida de margem?
Sem a dívida declarada, a Receita verá seu patrimônio passar de \~$142k para \~$566k sem justificativa — o que aciona malha fina por variação patrimonial injustificada. As consequências podem incluir:
* Retenção da declaração para análise e comprovação de origem dos recursos.
* Multa de até 20% sobre o imposto devido, além de juros Selic.
* Em casos graves, caracterização de omissão de rendimentos com autuação fiscal.
Errou? Use a Declaração Retificadora pelo portal e-CAC — ela substitui integralmente a declaração original e, se enviada antes de qualquer intimação, costuma resolver sem penalidades adicionais.
*Este conteúdo é informativo e baseado nas regras da Receita Federal para o IRPF 2026 (ano-base 2025). A Declare Cripto não se responsabiliza por decisões fiscais individuais.*
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