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# Como declarar Empréstimo com criptoativos no IRPF?

Se você usou cripto como **garantia** para tomar um empréstimo de margem (*margin loan*), precisa declarar **os ativos e a dívida**. É mais simples do que parece: os criptoativos continuam em **Bens e Direitos** e o empréstimo vai para **Dívidas e Ônus Reais**.

{% hint style="warning" %}
**Empréstimos acima de R$ 5.000 em 31/12 são de declaração obrigatória**

Sem a dívida declarada, a Receita vê o seu patrimônio crescer sem justificativa — o que pode levar à malha fina por variação patrimonial.
{% endhint %}

## Exemplo: margin loan na Binance

<figure><img src="https://1904788593-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FZMtsnqtDvZckvUb1GlUe%2Fuploads%2FNQ218a0Q3BhN7UpahpUq%2FMargin%20Position%20PDF.png?alt=media&#x26;token=9bafd3bc-aec3-404f-b439-f59ece8d04c6" alt="Margin Position na Binance"><figcaption></figcaption></figure>

|                        | Valor em 31/12/2025 | Onde aparece no extrato            |
| ---------------------- | ------------------- | ---------------------------------- |
| **Patrimônio bruto**   | US$ 566.795,81      | Total Balance                      |
| **Dívida de margem**   | US$ 424.105,18      | Total Debt                         |
| **Patrimônio líquido** | US$ 142.690,63      | Net Asset — o que importa ao Fisco |

Para gerar esse extrato, veja [Como verificar as posições em 31/12 na Binance](/tutoriais-por-corretora-e-carteira/corretoras-api-e-extratos/binance/como-verificar-as-posicoes-em-31-12-na-binance-informe-de-rendimentos.md).

***

## Como declarar

<details>

<summary>📋 Por que preciso declarar a dívida de margem?</summary>

A Receita acompanha a sua evolução patrimonial ano a ano. Se o seu patrimônio sai de US$ 142 mil para US$ 566 mil sem origem declarada, o Fisco entende que houve **renda não declarada**.

Ao declarar a dívida de US$ 424.105, você mostra que o crescimento foi **alavancagem**, e o patrimônio líquido real continua em cerca de US$ 142.690.

</details>

<details>

<summary>🪙 Em qual ficha declaro os criptoativos dados como garantia?</summary>

Os criptoativos continuam sendo **seus** durante o empréstimo — eles só ficam bloqueados como colateral. Por isso, continuam em **Bens e Direitos**, pelo **custo de aquisição** original em reais (não pelo valor de mercado).

No exemplo:

| Ativo          | Quantidade | Grupo e código                 |
| -------------- | ---------- | ------------------------------ |
| ETH — Ethereum | 164,785849 | Grupo 08, Código 02 (altcoins) |
| SOL — Solana   | 405,888705 | Grupo 08, Código 02 (altcoins) |

O USDT emprestado **não é seu** — ele aparece como dívida.

<figure><img src="https://1904788593-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FZMtsnqtDvZckvUb1GlUe%2Fuploads%2FiK3NRFZqgGDBCwgDDBZv%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=705a2d09-59c2-49ec-80b6-cc51b68cee36" alt="Bens e Direitos"><figcaption></figcaption></figure>

</details>

<details>

<summary>📄 Como declaro a dívida em USDT?</summary>

Na ficha **Dívidas e Ônus Reais**, preencha:

| Campo                                 | O que informar                                                                                                                                         |
| ------------------------------------- | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ |
| **Código**                            | 15 — Empréstimos contraídos no exterior                                                                                                                |
| **Discriminação**                     | Ex.: "Margin loan em USDT na Binance, modalidade Cross Margin, com garantia em ETH e SOL. Valor: 421.981,43 USDT + 2.123,74 USDT de juros acumulados." |
| **Situação em 31/12 do ano anterior** | Saldo devedor nessa data (em R$) — em branco se a dívida começou no ano-base                                                                           |
| **Situação em 31/12 do ano-base**     | Saldo devedor convertido pela cotação do dólar do Banco Central em 31/12                                                                               |

**Exemplo de conversão:** US$ 424.105,18 × R$ 6,01 = **R$ 2.548.872**. Use sempre a cotação oficial do ano-base da sua declaração.

Informe o **saldo devedor** em cada 31/12 (nunca o valor das parcelas pagas) e inclua os **juros acumulados** nesse saldo.

<figure><img src="https://1904788593-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FZMtsnqtDvZckvUb1GlUe%2Fuploads%2FRcQXeZJRbFXLxjaZaRBk%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=753ccc55-4605-4fbc-bb6d-96749392fd78" alt="Dívidas e Ônus Reais"><figcaption></figcaption></figure>

</details>

***

## Dúvidas

<details>

<summary>💰 O empréstimo gera imposto a pagar?</summary>

Não diretamente. Declarar a dívida é uma obrigação **informativa** — não cria tributo. O que pode gerar imposto são os eventos relacionados:

| Não tributa                 | Tributa 15%                        |
| --------------------------- | ---------------------------------- |
| Declarar a dívida           | Rendimentos dos ativos no exterior |
| Manter os ativos sem vender | Venda de cripto com lucro          |
| IOF (pago na fonte)         | Ganho cambial realizado            |

Pela Lei 14.754/2023, rendimentos de aplicações financeiras no exterior são tributados a **15%** na declaração anual, a partir do ano-base 2024.

</details>

<details>

<summary>💰 Os juros do margin loan são dedutíveis?</summary>

Não. Para **pessoa física** no Brasil, os juros de empréstimos de margem no exterior **não são dedutíveis**. Eles entram no saldo devedor declarado, mas não geram benefício fiscal.

</details>

<details>

<summary>⚠️ E se eu não declarar a dívida?</summary>

A Receita verá o seu patrimônio crescer sem justificativa, o que aciona a malha fina por **variação patrimonial**. As consequências podem incluir retenção da declaração para comprovação da origem dos recursos, multa e juros sobre o imposto que for apurado e, em casos graves, autuação por omissão de rendimentos.

Errou? Envie uma **declaração retificadora** pelo e-CAC — de preferência antes de qualquer intimação.

</details>

***

*Conteúdo informativo baseado nas regras da Receita Federal para o IRPF 2026 (ano-base 2025). Avalie o seu caso com o seu contador.*

## Veja também

* [Empréstimo na blockchain, é tributado?](/tributacao-por-tipo-de-operacao/emprestimo-na-blockchain-e-tributado.md)
* [Como declarar o ganho de capital Internacional (Exterior) no IRPF?](/para-contadores/como-declarar-o-ganho-de-capital-internacional-exterior-no-irpf.md)

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